Federico LODA

Una SSD che opera in regime di 398 versa periodicamente Iva pari al 50% delle operazioni commerciali. Oltre a questa attività ne ha anche una seconda di affitto ristorante, per la quale liquida Iva ordinaria e presenta dichiarazione Iva annuale. Ogni anno l'Agenzia delle Entrate rileva un maggior credito in quanto i versamenti dell'attività primaria, non risultanti da dichiarazione Iva in quanto esonerata dalla compilazione, risultano eccedenti rispetto a quanto riportato in dichiarazione Iva. Si chiede se ci sia un modo per riportare in dichiarazione Iva il 50% determinato a forfait della prima attività. Si osserva che si potrebbe compilare correttamente il quadro H ma occorrerebbe un rigo nel quadro E oppure nel quadro L dove poter riportare tale importo.

Al momento della costituzione della a.s.d. il presidente ha indicato quale sede legale l'indirizzo della propria abitazione, non di proprietà; il contratto di locazione dispone che l'immobile sia ad uso abitativo. Premesso che presso questa sede non viene svolta alcuna attività, si chiede se questo comportamento possa essere fonte di problemi e se, in alternativa, sia percorribile la strada del contratto di comodato.

Un a.s.d. in regime 398 chiede: se l'iva detraibile dalla fattura di pubblicità sia da considerarsi provento commerciale ai fini IRES e se rientri nel computo del limite di 250.000 euro (es: pubblicità: 10.000 euro + IVA di 2.200, di cui 1.100 detraibili: i 1.100 di detrazione sono da computare nel calcolo dell'IRES? e nel calcolo del limite di 250.000?). Si chiede inoltre come si iscrivano tali somme nel rendiconto finanziario e in quale voce.