Gli adempimenti in scadenza il 31 ottobre sono pubblicati sulla Newsletter n. 18/2014: qui ricordiamo pertanto gli adempimenti più importanti con scadenza entro il 17 novembre 2014 (il 16 novembre cade di domenica).
Entro il 17-11-2014:
Chi: Associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all'art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398
Cosa: Dette associazioni devono annotare, anche con un'unica registrazione, l'ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell'esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente
Modalità: Annotazione nel registro approvato con D.M. 11 febbraio 1997 opportunamente integrato.
Chi: Associazioni sportive dilettantistiche di cui all'art. 25, comma 1, della Legge n. 133/1999, Associazioni senza scopo di lucro e Associazioni pro-loco, che optano per l'applicazione delle disposizioni di cui alla legge n. 398/1991
Cosa: Liquidazione e versamento dell'IVA relativa al 3° trimestre (senza la maggiorazione del 1%)
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche
Chi: Sostituti d'imposta
Cosa: Di seguito alcuni tra gli adempimenti dovuti dai sostituti di imposta: (per l'elenco completo si v. qui)
– Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente
– Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente
– Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente
– Versamento della rata dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno
– Versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro
– Versamento della rata dell'acconto dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente
– Versamento della rata dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno
– Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente
– Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente
– Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente
– Versamento dell'imposta sostitutiva, a titolo di acconto, sulle rivalutazioni dei fondi per il trattamento di fine rapporto maturate nell'anno 2013
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva
Chi: Contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi
Cosa: Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 ottobre 2014 (ravvedimento), con la maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta al 3%
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo
Chi: Soggetti Ires con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio esercenti attività economiche per i quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore, tenuti ad effettuare i versamenti dei tributi risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, da quelle in materia di IRAP e dalla dichiarazione unificata annuale (UNICO SC 2014) che hanno scelto il pagamento rateale effettuando il primo versamento entro il 16 giugno
Cosa: – Versamento 6° rata delI'Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2013 e di primo acconto per l'anno 2014, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,65%
– Versamento della 6° rata del saldo IVA relativo al 2013 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dell'1,20% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,65%
– Versamento della 6° rata dell'Ires, a titolo di saldo per l'anno 2013 e di primo acconto per l'anno 2014, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,65%
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche
Chi: Soggetti Ires con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio esercenti attività economiche per i quali sono stati elaborati gli studi di settore e che dichiarano ricavi o compensi di ammontare non superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione, comprese quelle che presentano cause di esclusione o di inapplicabilità dagli stessi nonché quelle che partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore, tenuti ad effettuare i versamenti dei tributi risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, da quelle in materia di IRAP e dalla dichiarazione unificata annuale (UNICO SC 2014) che hanno scelto il pagamento rateale effettuando il primo versamento entro il 7 luglio
Cosa: – Versamento 6° rata dell'Ires, a titolo di saldo per l'anno 2013 e di primo acconto per l'anno 2014, con applicazione degli interessi nella misura dell'1,42%
– Versamento 6° rata del saldo IVA relativo al 2013 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dell'1,20% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dell'1,42%
– Versamento 6° rata dell'Irap a titolo di saldo per l'anno 2013 e di primo acconto per l'anno 2014, con applicazione degli interessi nella misura dell'1,42%
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche
Chi: Soggetti Ires con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio esercenti attività economiche per i quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore, tenuti ad effettuare i versamenti dei tributi risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, da quelle in materia di IRAP e dalla dichiarazione unificata annuale (UNICO SC 2014) e che hanno scelto il pagamento rateale avvalendosi della facoltà di effettuare il primo versamento entro il trentesimo giorno successivo al termine previsto (16 giugno) ai sensi dell'art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 435/2001
Cosa: – Versamento della 5° rata dell'Ires, a titolo di saldo per l'anno 2013 e di primo acconto per l'anno 2014, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,32%
– Versamento della 5° rata del saldo IVA relativo al 2013 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dell'1,6048% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,32%
– Versamento 5° rata delI'Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2013 e di primo acconto per l'anno 2014, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,32%
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche
Chi: Soggetti Ires con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio esercenti attività economiche per le quali sono stati elaborati gli studi di settore e che dichiarano ricavi o compensi di ammontare non superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione, comprese quelle che presentano cause di esclusione o di inapplicabilità dagli stessi nonché quelle che partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore, tenuti ad effettuare i versamenti dei tributi risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali e che hanno scelto il pagamento rateale avvalendosi della facoltà di effettuare il primo versamento entro il trentesimo giorno successivo al termine previsto (7 luglio) ai sensi dell'art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 435/2001
Cosa: – Versamento della 4° rata dell'Ires, a titolo di saldo per l'anno 2013 e di primo acconto per l'anno 2014, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%
– Versamento della 4° rata del saldo IVA relativo al 2013 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dell'1,6048% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%
– Versamento della 4° rata dell'Irap, a titolo di saldo per l'anno 2013 e di primo acconto per l'anno 2014, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche
Chi: Contribuenti Iva mensili
Cosa: Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al mese precedente
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche
Chi: Contribuenti IVA che hanno scelto il pagamento rateale del saldo dell'imposta dovuta per il 2013
Cosa: Versamento della 9. rata dell'IVA relativa all'anno d'imposta 2013 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche
Chi: Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998
Cosa: Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al secondo mese precedente
Modalità: Modello F24 con modalità telematiche
* * *
Questo elenco non è da considerarsi completo: le scadenze dei versamenti del mese di novembre sono numerose e raccomandiamo pertanto anche la consultazione del sito dell'Agenzia delle Entrate
